+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Оптовая торговля какой режим налогообложения

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Оптовая торговля какой режим налогообложения

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оптовая торговля имеет свою специфику и особенности налогообложения.

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения?

Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице. Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков.

Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов. Розничная торговля — это процесс продаж товаров населению поштучно или небольшими партиями, приобретаемыми для личного потребления или использования некоммерческого характера. Информация об остатках и движении товаров и тары покупной или самостоятельно изготовленной обобщается на сч.

При необходимости ТМЦ учитывают по местам хранения — складам, цехам и т. Бухучет в розничной торговле по продажным ценам характеризуется применением сч. При этом с записью по приходу ТМЦ одновременно кредитуется сч. Кроме того, на сч. Сумма наценки по реализованным, переданным или списанным товарам сторнируются с кредита сч.

Суммы наценки на нереализованные ТМЦ бухгалтер уточняет, согласовывая наличие товара по инвентаризационной описи на определенную дату с рассчитанным экономистом размером наценки.

Проводки в розничной торговле с учетом товаров по продажным ценам:. Предприятие приобрело для перепродажи 10 кг гвоздей на сумму руб.

Эти товары переданы другой организации для расфасовки. Цена упаковки одной коробки составила 1,2 руб. Проводки в торговле:. Проводки в торговле по списанию испорченных или недостающих ТМЦ отражают непосредственно их стоимость и последующее ее списание на убытки предприятия или взыскание с ответственных лиц, допустивших потери:.

Таким же образом проводят списание брака в торговле. Проводки, представленные в таблице, отражают вариант, когда предприятие не отправляет бракованный товар поставщику. В рамках розничной осуществляется и комиссионная торговля, характерным для которой является прием товара на комиссию от комитента с целью дальнейшей реализации.

Бухгалтерский учет в розничной торговле комиссионными товарами использует забалансовые счета. Бухгалтерский учет в торговых организациях осуществляется на различных системах налогообложения, в т. В этом случае налоговые платежи носят фиксированный характер и рассчитываются исходя из особенностей этого спецрежима.

ЕНВД применяется при желании учредителя или предпринимателя , если розничная торговля ведется:. Особенностью ведения учета в рознице с применением ЕНВД является тот факт, что отсутствуют расчеты НДС, а единый вмененный налог определяется расчетным путем по окончании каждого квартала.

Бухгалтерские проводки в торговле на ЕНВД:. При этом обычно учет товаров без НДС и с налогом ведется по цене реализации, что необходимо закрепить в учетной политике торговой компании. Товары, приобретенные для продажи, оцениваются по фактической себестоимости. При этом в розничной торговле товары могут оцениваться по продажным ценам, то есть по фактической себестоимости, увеличенной на установленную наценку. В основном учет как приобретаемых товаров без НДС и с учетом налога, так и выбывших товаров ведется в количественно-денежном варианте.

Но если торговое предприятие не в состоянии организовать количественный учет поступления и выбытия всех своих товаров например, если нет должного уровня автоматизации учета , тогда оно может вести стоимостную схему учета товаров.

Стоимостная схема учета товаров предполагает ведение бухгалтерского учета товаров только в денежном выражении, количественный учет при этом ведется обособлено в месте отпуска товаров.

Кроме того, при приеме товаров на учет имеет значение, является ли торговая компания плательщиком налога на добавленную стоимость. Причем важно, чтобы сумма НДС была выделена на приходных первичных документах отдельной строкой. Если этого не было произведено, то сумма налога не выделяется и товар ставится на учет по полной стоимости. Финансовый итог торговой деятельности рассчитывается по окончании налогового периода.

Метод учета товаров по продажной стоимости то есть с учетом наценки используется в розничной торговле чаще всего. При этом продажная цена формируется путем добавления к фактической себестоимости товаров без НДС торговой наценки в т.

НДС, если торговое предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость. НДС может быть учтен в фактической себестоимости только в том случае, если он является невозмещаемым налогом.

Учет выручки от продаж списание товаров ведется по мере передачи товаров покупателям и оформления им расчетных документов кассового или товарного чека. Любому торговому предприятию необходимо предусмотреть в своей учетной политике способ формирования продажной цены. Если учет списания товаров ведется по продажной цене, то в ней необходимо закрепить способ формирования торговой наценки, которая добавляется при приемке товара к цене приобретения для формирования цены продажи. Прибыль от продажи товаров вычисляется как разница величины торговой наценки, относящейся к реализованным товарам, и затрат издержек обращения, которые относятся именно к продаваемым товарам.

При этом торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам, при количественно-стоимостной схеме учета определяется по каждой товарной позиции.

Торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам, при стоимостной схеме учета товаров может быть определена четырьмя способами, в зависимости от того, какой способ расчета торговой наценки был взят за основу. Выбранный способ отражается в учетной политике предприятия. Метод расчета по всему объему выручки товарообороту используется в случаях, когда на все оприходованные товары без НДС и с НДС устанавливается одинаковый процент наценки:. Формула расчета торговой наценки, относящейся к реализованным товарам по этому способу, выглядит так:.

Р — это общий расчетный товарооборот то есть выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам. Метод расчета по ассортименту товарных остатков используется торговыми предприятиями при проведении инвентаризации товаров в конце отчетного периода:. Метод среднего расчетного процента используется в случаях, когда товары продаются с разными процентами наценки. Этот способ самый распространенный из-за своей простоты. Но его основным недостатком является неточность расчетов.

Р — общий расчетный товарооборот то есть выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам ;. В оптовой торговле, а также в розничных точках продаж, где организован автоматизированный учет, товары учитываются в количественно-стоимостном выражении. При невозможности организовать количественно-стоимостную схему учета, в бухгалтерии осуществляется стоимостной учет товаров, а в местах их отпуска — количественный.

Как в оптовой, так и розничной торговле учет приобретаемых для перепродажи товаров осуществляется по фактической себестоимости. В розничной торговле при формировании продажной цены к себестоимости товаров без НДС добавляется торговая наценка. Кроме того, при осуществлении розничной торговли они могут подобрать способ расчета торговой наценки, если решили вести учет по продажной цене. Все эти моменты предприятие должно указать в своей учетной политике.

При этом выбранный способ оценки товаров при выбытии должен применяться на протяжении всего отчетного года. Прибыль торговых организаций вычисляется как разница между величиной торговой наценки и накладными расходами, которые несет торговая точка при реализации товаров.

Обычно это выявляется во время налоговой проверки. В этом случае будет считаться, что налогоплательщик применял основной режим налогообложения без освобождения от обязанностей плательщика НДС, а значит, должен был исчислять и уплачивать налог в общем порядке.

Правомерен ли такой подход, и можно ли сократить налоговое бремя? Между тем при таком подходе выходит, что в проверяемом периоде налогоплательщик получил от реализации больше денежных средства, чем в действительности.

Однако это не означает, что НДС всегда изначально не включается в цену. Это значит, что судьи подтверждают — налог может быть частью цены товара, и, более того, договор должен содержать такую цену по умолчанию. Если законом прямо не оговорено, что в стоимость товаров, работ или услуг не включен НДС, а также если это не следует из прочих условий договора, равно как из обстоятельств, предшествующих его заключению, то налог является составной частью цены. Именно из такой позиции следует исходить судам при спорах, возникающих о включении суммы налога в цену товара.

Таким образом, если налог не включен в цену, то это должно быть оговорено условиями договора или следовать из обстоятельств, оговоренных продавцом и покупателем до его заключения.

Вернемся к нашему примеру про розничную торговлю. В соответствии с российским законодательством, чек контрольно-кассового аппарата заменяет договор между покупателем и продавцом. Также понятно, что перед оформлением кассового чека покупатель и продавец не имели никаких договоренностей по поводу исключения суммы налога из цены.

Более того, пункт 6 статьи Налогового кодекса прямо указывает на то, что розничные цены уже содержат в себе НДС, при этом в чеках и на ценниках указывать его отдельно не требуется.

Таким образом, при розничной торговле соблюдаются все условия, определенные в упомянутом постановлении Пленума ВАС для признания факта включения НДС в цену реализованного товара. Следовательно, сумма налога, которую продавец предъявляет покупателю, должна исчисляться из стоимости товара по расчетной ставке, указанной в пункте 4 статьи НК РФ. В этом случае он должен выделяться из цены и рассчитываться по расчетной ставке.

Однако специалисты ФНС зачастую грешат неправильной трактовкой указанного постановления. Они считают, что факт присутствия в цене НДС налогоплательщик должен доказать. В указанном выше примере с розничной торговлей инспекторы говорят, что компания не представила доказательств включения НДС в цену товара, поэтому применять расчетную ставку оснований нет. Таким образом, при неправомерном применении освобождения от НДС налог должен быть расчитан исходя из стоимости реализованного товара по расчетной ставке.

Государственный бюджет страны,являясь одним из важнейших звеньевфинансовой системы, представляет собойосновной финансовый план образованияи использования общегосударственногофонда денежных ресурсов. Он занимаетведущее место среди финансовых рычаговв системе управления страной.

Значениебюджета, прежде всего, состоит всосредоточении у государства частидоходов общества. Бюджет является формой образованияи расходования денежных средств дляобеспечения функций органов государственнойвласти. Сосредоточение финансовыхресурсов в бюджете необходимо дляуспешной реализации финансовой политикигосударства. Бюджет, концентрируя финансовыересурсы на нужных участках и направлениях,позволяет осуществлять государственноерегулирование экономики и обеспечиватьпроведение необходимой социальнойполитики.

При этом через движениебюджетных ресурсов контролируетсяформирование доходной части бюджета,и эффективность использования егорасходной части. Доходы бюджетов формируются всоответствии с бюджетным и налоговымзаконодательством Российской Федерации. Доходы бюджетов образуются засчет налоговых и неналоговых видовдоходов, а также за счет безвозмездныхперечислений.

К налоговым доходам относятсяпредусмотренные налоговым законодательствомРоссийской Федерации федеральные,региональные и местные налоги и сборы,а также пени и штрафы. Налоги являются одним из важнейшихисточников государственных доходов.

Розничная торговля — это торговляпродовольственными и непродовольственнымитоварами поштучно или в небольшомколичестве для личного некоммерческого использования потребителя.

Осуществляетсядеятельность по реализации товаров иуслуг конечным покупателям. Основной задачей розничнойторговли является доведение товаровдо населения и организация торговогообслуживания покупателей, предоставлениеим услуг.

Тема, рассматриваемаяавтором в данной курсовой работе, имеетзначительную актуальность, таккак именно розничная торговля позволяетне только динамично реагировать наизменения в рыночной среде, но и повышатькачество жизни за счет своевременногоудовлетворения запросов каждогопотребителя, а правильное ведениеналогообложения в этой сфере позволяетграмотно отражатьвсе необходимые данные для последующегорасчета налога на прибыль,что очень важнодля любого предприятия. У торговых организаций, занимающихсяреализацией товаров в розницу, зачастуювозникает множество вопросов, связанныхс налогообложением, особенно при расчетеналога на добавленную стоимость, таккак огромное количество магазиноврозничной торговли одновременнореализуют товары с разными ставкаминалога.

Какой режим налогообложения лучше взять при оптовой торговле на ИП !!!

Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице. Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов. Розничная торговля — это процесс продаж товаров населению поштучно или небольшими партиями, приобретаемыми для личного потребления или использования некоммерческого характера. Информация об остатках и движении товаров и тары покупной или самостоятельно изготовленной обобщается на сч.

Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. Однако существуют ситуации в оптовой торговле ЕНВД , при которых судьи могут встать на защиту вмененщиков. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие. При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования.

Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ. Их задача - осуществлять налоговый учет, то есть учет доходов и расходов для налогообложения. За год оборот составил 20 Когда можно выбрать и сменить объект налогообложения?

Попытаемся последовательно ответить на эти вопросы.

Опубликовано Календарь важных событий. Определившись с формой ведения бизнеса ,каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать?

Оптовая торговля за наличные: выбираем систему налогообложения

Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить. Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условия Подпункты 6, 7 п. Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого - взять и продать разок-другой партию товара организации.

Если в торговой деятельности расход больше указанного показателя, то следует остановиться на УСН Доходы-Расходы. Однако ИП необходимо помнить, что в этом случае все расходы нуждаются в документальном подтверждении.

НДС в розничной торговле

Выбор правильной системы налогообложения поможет Вам сэкономить не только на налогах, но и избавит Вас от сдачи ненужной отчетности. Причем определиться с типом налогообложения желательно до подачи документов на регистрацию фирмы, поскольку по умолчанию должна применяться традиционная система налогообложения. В случае, если организация осуществляет один из видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. В том случае, если Ваша фирма будет заниматься производством сельскохозяйственной продукции, то ваш выбор так же определен — единый сельскохозяйственный налог глава Нужен ли Вам НДС Налог на добавленную стоимость , можно определить очень простым способом — просто ответив на вопрос: кому вы собираетесь продавать Ваш товар?

Выбрать усн для оптовой торговли

А при помощи указания своего действующего адреса электронной почты Вы обеспечиваете себе гарантированную возможность получения ответа на заданный Вами вопрос.

Каждую бесплатную консультацию юриста онлайн Вы получаете от фиксированного сотрудника нашей компании, который оставляет свою данные в конце письма. После заполнения Вами формы на получение бесплатной юридической консультации онлайн, система направляет Ваш запрос в нашу компанию и автоматически ставит Вас в так называемую электронную очередь.

Этим сейчас никого не удивишь, но всё же стоит сказать, что на получение бесплатной юридической помощи существует очередь.

inexo.ru › ip-optovaya-torgovlya-kakoy-rejim-nalogooblo.

Как происходит налогообложение торговли у ИП?

Передача имущества в пользование клиента. Лизингополучатель страхует полученную собственность. Лизингополучатель вносит ежемесячные платежи, согласно установленному графику.

ИП оптовая торговля какой режим налогообложения?

Кроме того, для физических лиц и юридических лиц - персональное УДАЛЁННОЕ сопровождение Вашего дела или его части адвокатом или юристом от 7500 руб. Решайте профессионально (и удобно Вам) любые проблемы, связанные с ДТП, недвижимостью, наследством, взысканием задолженности или с защитой прав при взыскании долгов, налогами, с иными гражданскими, уголовными или административными вопросами. Цены и стоимость услуг определяются в каждом конкретном случае в зависимости от объема, сложности дела, необходимой квалификации и способов решения.

Эта опция позволяет говорить о втором преимуществе такого сервиса, т. Одним из безусловных преимуществ, которым отличается круглосуточная консультация юриста, предоставляемая посредством описываемого способа, является обширный штат юристов в компаниях, предоставляющих подобные услуги.

Ип оптовая торговля какой режим налогообложения

Очень важно обращаться за квалифицированной помощью только к тому профессионалу своего дела, которому вы можете и доверяете на все сто процентов. В противном случае вам будет достаточно сложно притянуть юриста, который оказал вам помощь не надлежащего качества к ответственности. Стоит отметить и тот факт, что Федеральным Законом РФ в 2011 году было принято постановление относительно бесплатной юридической консультации для граждан нашей страны.

Это является парадоксом нашего времени: люди, которые свою жизнь посвятили защите Отечества, нередко сами нуждаются в ней, но уже в юридической плоскости. На весь перечень вопросов, которые могут возникать у военнослужащих (как являющихся таковыми в настоящее время, так и бывших, будущих), можно найти ответы в нормативно правовой базе Российской Федерации. Среди основных законов:А также - указы и постановления, регулирующие права, обязанности и ответственность военнослужащих.

В случае нарушения ваших прав, во всей этой обширной законодательной базе самостоятельно разобраться, а тем более - использовать ее на практике с целью защиты свои интересов или прав своих близких, практически нереально.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ОПТОВАЯ или РОЗНИЧНАЯ торговля ВАЖНО, понимать разницу! для исчисления НАЛОГОВ!
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вацлав

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM.

  2. Павел

    Какой полезный вопрос