+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Сводный сметный расчет учитывает налоги

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Сводный сметный расчет учитывает налоги

При оформлении подрядных работ нередко возникает необходимость в составлении сметной документации: локальных и сводных сметных расчётов. Эти документы содержат сведения о характере и объемах работ, которые предстоит выполнить подрядчику, и прилагаются к контракту. А если есть стоимость работ, то непременно возникает и вопрос с определением НДС. Как произвести расчет НДС в сводном сметном расчете? Можно ли сводный сметный расчет добавить НДС, если он не предусмотрен контрактом? Ответы на эти вопросы в нашем материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для отражения полной стоимости всех работ и затрат, предусмотренных проектом, включая сметную стоимость строительных и монтажных работ, затрат на приобретение оборудования, инструмента, инвентаря, а также всех сопутствующих затрат, составляется сводный сметный расчет стоимости строительства.

Сводный сметный расчёт стоимости строительства

Пособие по учету налогов в сметной документации на строительство разработано Главным управлением ценообразования, сметных норм и расхода строительных материалов Госстроя России и рекомендовано для применения участникам инвестиционного процесса, осуществляющего на территории Российской Федерации. Настоящее пособие составлено в соответствии с полученными Главценообразованием Госстроя России многочисленными пожеланиями по вопросу учета в сметной документации разнообразных налогов, отчислений и платежей, взимаемых на основании законодательных актов, действующих в Российской Федерации.

В данное пособие включены законодательные акты по налогообложению, действующие на территории Российской Федерации по состоянию на 1 мая г. Все налоги, отчисления и платежи, предусмотренные законодательными актами и нашедшие отражение в настоящем пособии, объединены в четыре основные группы:. Самой многочисленной и оказывающей наибольшее влияние на сметную стоимость строительства является группа федеральных налогов.

При формировании этой группы были рассмотрены и проанализированы 18 видов налогов, из числа которых были отобраны и включены в пособие 10 позиций, представляющих интерес для организаций строительного комплекса. В состав второй группы - налоги субъектов Российской Федерации - включены 4 вида налогов, а в состав третьей группы - местные налоги - 9 налогов, отобранных соответственной из 6 и 20 видов налогов.

В четвертую группу, состоящую из шести позиций, сведены отдельные отчисления и платежи, наиболее часто используемые в ценообразовании и учете себестоимости строительной продукции. В приводимых в пособии законодательных актах представлены их наименования, номера и даты утверждения; приведены ставки налогов, источники платежей и покрытий; указаны объекты налогообложения, особенности исчисления и взимания налогов.

Одновременно с этим в пособии изложен порядок учета налогов в соответствующих главах сводного сметного расчета стоимости строительства. Рекомендации по учету налогов в себестоимости строительно-монтажных работ даны на основании "Положения о составе затрат по производству и реализации продукции работ, услуг , включаемых в себестоимость продукции работ, услуг и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" утверждено Правительством Российской Федерации Настоящее пособие предназначено для ориентировки участников инвестиционного процесса в многообразных системах налогообложения, действующих на территории Российской Федерации, и особенностях их применения в строительстве в условиях развития рыночных отношений.

Представленные в пособии материалы могут быть использованы работниками порядных и проектных организаций, организаций-заказчиков и других участников строительства вне зависимости от ведомственной принадлежности и форм собственности.

Закон РФ от Сумма НДС включается в свободную договорную цену на строительную продукцию без отнесения на себестоимость работ. Средства на покрытие затрат по уплате НДС показываются за итогом свободного сметного расчета стоимости строительства. Налога на добавленную стоимость НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленную стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимости материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

При реализации товаров объектом налогообложения являются обороты по реализации всех товаров как собственного производства, так и приобретенных на стороне. В целях налогообложения товаром считается предмет, изделие, продукция, в том числе производственно-технического назначения, недвижимое имущество, включая здания и сооружения, а также электро- и теплоэнергия, газ.

Инструкция Государственной налоговой службы РФ от 9. Указ Президента Российской Федерации от При реализации услуг объектом налогообложения является выручка, полученная от оказания услуг грузового транспорта, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке товаров, их хранению, посреднических услуг, связанных с поставкой товаров, услуг связи, жилищно-коммунальных услуг, информационных услуг, всех других платных услуг, кроме сдачи в аренду земли.

Для строительных, строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций облагаемым оборотом является стоимость выполненных работ, принятых заказчиками, определяемая исходя из договорных цен с учетом их изменений, вызванных в процессе выполнения работ повышением снижением цен на строительные материалы и конструкции, тарифов на транспортные и другие виды услуг.

Строительно-монтажные работы, выполненные хозяйственным способом, приравниваются к работам, выполненным на сторону, облагаются налогом в общеустановленном порядке. От налога на добавленную стоимость освобождаются работы по строительству жилых домов независимо от источника их финансирования, включая работы, выполняемые за счет средств населения в садоводческих товариществах и дачно-строительных кооперативах.

Работами по строительству жилых домов следует считать подрядные работы, выполняемые по договорам подряда субподряда строительными и специализированными субподрядными организациями или хозяйственным способом по строительству жилых домов и общежитий согласно смете на строительство. Работы по строительству встроенных, встроенно-пристроенных и пристроенных нежилых помещений жилых домов, включенные в смету на строительство жилых домов, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые подрядчиками субподрядчиками поставщикам за материальные ресурсы, услуги и прочие материальные затраты, относимые на себестоимость, включаются в стоимость подрядных работ договорную цену и возмещаются заказчиками за счет стоимости строительства.

Работы, предусмотренные договором подряда на строительство нежилых построек для садоводческих товариществ и дачных строительных кооперативов, гаражей, теплиц, бань и др. Не освобождаются от НДС проектно-изыскательские работы, а также работы по капитальному ремонту, реконструкции и реставрации жилого фонда. С 1 января г. Ставки ввозных таможенных пошлин в пределах, установленных Законом, определяются Правительством Российской Федерации.

Таможенная пошлина включается в себестоимость продукции п. Таможенная пошлина -обязательный взнос, взимаемый таможенными органами Российской Федерации при ввозе товара на таможенную территорию Российской Федерации или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Начисление, уплата и взимание пошлины на товар производятся на основе его таможенной стоимости в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Таможенной стоимостью ввозимого на таможенную территорию Российской Федерации товара является цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимый товар на момент пересечения им таможенной границы Российской Федерации до порта или иного места ввоза.

Постановление Правительства РФ от Письмо Госналогслужбы РФ от Письмо Минфина РФ от Порядок исчисления и применения нормативов платы за использование природных ресурсов определяется Правительством Российской Федерации п. Конкретные размеры платы за загрязнение окружающей природной среды и размещение отходов устанавливаются в порядке, утвержденном постановлением Правительства РФ от Платежи за предельно допустимые выбросы сбросы загрязняющих веществ в природную среду осуществляются за счет себестоимости продукции работ, услуг , а платежи за их превышение - за счет прибыли, остающейся в распоряжении природопользователей п.

Глава IX "Прочие работы и затраты" сводного сметного расчета стоимости строительства. Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов перечисляется предприятиями, учреждениями, организациями в бесспорном порядке:. Назначение платы за загрязнение окружающей среды - компенсировать экономический ущерб, наносимый таким загрязнением.

Платность природопользования включает в себя плату за природные ресурсы, за загрязнение окружающей природной среды и за другие виды воздействия. Плата за природные ресурсы земля, недра, вода, лес и иная растительность и другие природные ресурсы взимается:. Закон Российской федерации от Постановление Правительства Российской федерации от Инструкция о порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и Госгортехнадзора РФ 4 февраля и 30 января г.

Размер платежей определяется в пределах процентов сметной стоимости объекта и стоимости предоставляемых услуг при его эксплуатации. Конкретные размеры этих платежей определяются органами, выдающими лицензию, в зависимости от размера участка недр, предоставленного в пользование, полезных свойств недр и степени экологической опасности при их использовании п.

Платежи за право на пользование недрами взимаются в форме разовых взносов и или регулярных платежей в течение срока реализации предоставленного права. Разовые взносы уплачиваются в размерах и сроки, указанные в лицензии, а регулярные платежи - в течение всего периода эксплуатации месторождения. Платежи за право на пользование недрами поступают в республиканский бюджет РФ, бюджеты республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономных образований, районов, городов, на территории которых осуществляется пользование недрами.

Платежи за право на пользование недрами для строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, поступают в бюджеты районов и городов. Закон Российской Федерации от Ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в республиканский бюджет Российской Федерации, установлена в размере 13 процентов. Предоставлено органам государственной власти право самостоятельно устанавливать ставку налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере не более 25 процентов для предприятий и организаций, а для банков и страховщиков - не более 30 процентов.

В сметной прибыли учитываются только расходы на уплату налога на прибыль от затрат, включаемых в состав нормативной сметной прибыли согласно прил. Сумма отчислений по налогу на прибыль, зачисляемые непосредственно в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, в краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и бюджеты других уровней, определяются при утверждении республиканского бюджета республики в составе Российской Федерации, краевого, областного бюджета краев и областей, областного бюджета автономной области, окружных бюджетов автономных округов п.

Постановление Верховного Совета РФ от До принятия органам государственной власти субъектов Российской Федерации соответствующих решений установлена ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, для всех налогоплательщиков в размере 22 процентов. Дополнительные суммы, получаемые от взимания указанного налога, зачисляются в доход бюджета соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п. З Указа предусмотрено повысить в г. Предоставлено органам государственной власти право самостоятельно устанавливать ставку налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размер не более 25 процентов для предприятий и организаций, а для банков и страховщиков - не более 30 процентов.

До принятия органами государственной власти субъектов Российской Федерации соответствующих решений установлена ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, для всех налогоплательщиков в размере 22 процентов. Отменить применение повышенной ставки налогообложения для предприятий, превысивших установленные ограничения. Совету Министров - Правительству Российской Федерации в месячный срок утвердить порядок определения в г.

Освободить предприятия, находящиеся передислоцированные в регионах, пострадавших от радиоактивного загрязнения вследствие чернобыльской и других радиационных катастроф, от уплаты налога на прибыль, полученную ими от выполнения проектно-конструкторских, строительно-монтажных, автотранспортных и ремонтных работ, изготовления строительных конструкций и деталей, в общем объеме прибыли которых прибыль от проведения работ по ликвидации последствий радиационных катастроф составляет не менее 50 процентов, а предприятия и организации, у которых прибыль от указанных работ составляет менее 50 процентов, - от уплаты налога на часть прибыли, полученной в результате выполнения этих работ.

В целях стимулирования развития малого предпринимательства установлено, что в первые 2 года работа не уплачивают налог на прибыль вновь созданные малые предприятия включая созданные до 1 января г.

Предусмотреть, что при реализации или безвозмездной передаче основных средств и объектов, не завершенных строительством, при приобретении и сооружении которых предприятиям были предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогооблагаемая прибыль в течение двух лет с момента получения таких льгот подлежит увеличению на остаточную стоимость этих объектов и произведенные затраты.

Объектом налогообложения для предприятий -изготовителей горючесмазочных материалов является оборот по реализации горючесмазочных материалов, исходя из фактических цен реализации без налога на добавленную стоимость. Для предприятий, осуществляющих обмен горючесмазочных материалов на какой-либо товар выполненные работы, услуги , для исчисления налога принимается стоимость этих товаров работ, услуг , исходя аз рыночных цен, сложившихся на момент совершения сделки в том числе на биржах.

При перепродаже горючесмазочных материалов объектом налогообложения является сумма разницы между выручкой от реализации горючесмазочных материалов без налога на добавленную стоимость и стоимость их приобретения без налога на добавленную стоимость пп. Строительные организации уплачивают налог по ставке 0,4 процента объема выполненных работ собственными силами п. Относится на себестоимость продукции п. Сумма платежей по налогу на пользователей автомобильных дорог включается плательщиками в состав затрат по производству и реализации продукции, выполненным работам и предоставленным услугам п.

Налог на пользователей автомобильных дорог кроме городов Москвы и Санкт-Петербурга полностью зачисляется в территориальные дорожные фонды. Налог на пользователей автомобильных дорог, уплачиваемый в городах Москве и Санкт-Петербурге, полностью зачисляется в федеральный дорожный фонд п. Объектом налогообложения является выручка валовой доход от реализации продукции работ, услуг и заготовительный, снабженческо- сбытовой и торговый оборот. При этом из налогооблагаемой базы исключается налог на добавленную стоимость, а по предприятиям - изготовителям подакцизных товаров - и акцизы.

По предприятиям и организациям, уплачивающим налог на реализацию горюче смазочных материалов, из налогооблагаемой базы исключается этот налог п. По установленным ставкам в зависимости от вида и мощности транспортных средств ставки приведены в п.

Увеличение ставки налога, связанное с изменением уровня цен и заработной платы, или полное освобождение от уплаты налога осуществляется Верховным Советом республики в составе Российской Федерации, Советом народных депутатов автономной области, автономного округа, края, области, городов Москвы и Санкт-Петербурга п. Суммы платежей по налогу с владельцев транспортных средств включаются плательщиками в состав затрат по производству и реализации продукции, выполненным работам и предоставленным услугам п.

Налог с владельцев транспортных средств ежегодно уплачивают предприятия, объединения, учреждения и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие транспортные средства автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу. Налог с владельцев транспортных средств полностью зачисляется в территориальные дорожные фонды кроме городов Москвы и Санкт-Петербурга. Налог с владельцев транспортных средств, уплачиваемый в городах Москве и Санкт-Петербурге, полностью зачисляется в федеральный дорожный фонд.

Налог на приобретение автотранспортных средств исчисляется от продажной цены без НДС и акцизов по следующим ставкам:. К специальным автомобилям относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки и использования установленного на них специального оборудования п. В соответствии с Законом Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации" полное освобождение отдельных категорий граждан, предприятий; организаций и учреждений от уплаты налога или понижение его размера осуществляется Верховным Советом республики в составе Российской Федерации, Советом народных депутатов автономной области, автономного округа, края, области, городов Москвы и Санкт-Петербурга п.

Суммы платежей по налогу на приобретение автотранспортных средств включаются плательщиками в состав затрат по производству и реализации продукции, выполненным работам и предоставленным услугам по мере начисления износа амортизации основных средств п. Плательщиками налога на приобретение автотранспортных средств являются предприятия, организации, учреждения, предприниматели, приобретающие автотранспортные средства путем купли-продажи, мены, лизинга и взносов в уставный фонд.

Налог на приобретение автотранспортных средств кроме городов Москвы и Санкт-Петербурга полностью зачисляется в территориальные дорожные фонды. Налог на приобретение автотранспортных средств в городах Москве и Санкт-Петербурге, полностью зачисляется в федеральный дорожный фонд п. В случае приобретения автотранспортных средств за валюту налог исчисляется исходя из продажной стоимости автотранспортного средства, пересчитанной по курсу рубля, устанавливаемого Центральным банком России на день приобретения автотранспортного средства.

В случае приобретения автотранспортных средств за пределами Российской Федерации налог на приобретение автотранспортных средств уплачивается по установленным ставкам от таможенной стоимости автотранспортных средств, исчисленной в соответствии с "Порядком определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от

НДС в сводном сметном расчете

Пособие по учету налогов в сметной документации на строительство разработано Главным управлением ценообразования, сметных норм и расхода строительных материалов Госстроя России и рекомендовано для применения участникам инвестиционного процесса, осуществляющего на территории Российской Федерации. Настоящее пособие составлено в соответствии с полученными Главценообразованием Госстроя России многочисленными пожеланиями по вопросу учета в сметной документации разнообразных налогов, отчислений и платежей, взимаемых на основании законодательных актов, действующих в Российской Федерации. В данное пособие включены законодательные акты по налогообложению, действующие на территории Российской Федерации по состоянию на 1 мая г. Все налоги, отчисления и платежи, предусмотренные законодательными актами и нашедшие отражение в настоящем пособии, объединены в четыре основные группы:. Самой многочисленной и оказывающей наибольшее влияние на сметную стоимость строительства является группа федеральных налогов. При формировании этой группы были рассмотрены и проанализированы 18 видов налогов, из числа которых были отобраны и включены в пособие 10 позиций, представляющих интерес для организаций строительного комплекса. В состав второй группы - налоги субъектов Российской Федерации - включены 4 вида налогов, а в состав третьей группы - местные налоги - 9 налогов, отобранных соответственной из 6 и 20 видов налогов.

МДС 81-23.2000 Пособие по учету налогов в сметной документации на строительство

Общие положения определения сметной стоимости строительства объектов на основании нормативов расхода ресурсов в натуральном выражении. Общие положения определения сметной стоимости строительства объектов в базисном уровне цен на 1 января года. Формирование неизменной договорной контрактной цены, цены предложения подрядчика. Общехозяйственные и общепроизводственные расходы и плановая прибыль. Усложненные и стесненные условия производства работ. Расходы на монтаж отличного от предусмотренного в сборниках оборудования.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Д оговор строительства строительного подряда означает, что подрядчик в установленный срок обязуется построить по заданию заказчика определенный объект, то есть выполнить строительные работы. Согласно п. В договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работ. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов строительства ст.

Должны ли мы при расчете НДС в Сводном сметном расчете исключать перечисленные выше суммы из общей суммы затрат по объекту , на которую начисляется НДС?

Сводный сметный расчет стоимости строительства ССРсс предприятий, зданий, сооружений или их очередей является документом определяющий сметный лимит средств необходимых для полного завершения строительства всех объектов предусмотренных проектом. Утвержденный ССРсс является основанием для открытия финансирования строительства. Сметная стоимость каждого объекта, предусмотренного проектом, распределяется по графам сводного сметного расчёта, обозначающим сметную стоимость строительства:.

4.2. Назначение и содержание сводного сметного расчета стоимости строительства

Одной из основных задач экспертизы этого раздела является установление правильности определения стоимости строительства зданий и сооружений. При рассмотрении сметной документации необходимо руководствоваться законодательными актами Российской Федерации, положениями и формами, приведенными в нормативно-методических документах Минстроя России. Экспертиза сметной документации должна начинаться с проверки исходных данных и других положений, использованных при ее разработке. В связи с этим одновременно с проектно-сметными материалами должны представляться документы, на основе которых были составлены те или иные сметные расчеты.

Всего на сайте: тыс. Сводные сметные расчеты стоимости строительства предприятий, зданий, сооружений или их очередей являются документами, определяющими сметный лимит средств, необходимых для полного завершения строительства всех объектов, предусмотренных проектом.

Издания по теме статьи

Купить систему Заказать демоверсию. Сводный сметный расчет стоимости строительства во внутренних ценах Российской Федерации. Сводный сметный расчет стоимости строительства. Сводный сметный расчет стоимости строительства во внутренних ценах Российской Федерации составляется в порядке, действующем для строительства в Российской Федерации без участия иностранных фирм, то есть на основе нормативных документов, перечисленных в Прил.

Строительная смета и налог на прибыль: отнесение расходов в уменьшение налоговой базы

Настоящие Правила могут быть изменены путем внесения изменений соответствующим приказом Федеральной службы по труду и занятости. На Портале существует система регистрации пользователей. Только зарегистрированные пользователи имеют возможность интерактивного взаимодействия с сервисами Системы.

При регистрации Пользователя Система запрашивает пароль к регистрируемому логину.

Сводный сметный расчет стоимости строительства . Определяются расчетами на основе ПОС, которые должны учитывать затраты на Определяются расчетом, согласно статей , Налогового кодекса.

Воспользовавшись бесплатной юридической консультацией по телефону и услугой онлайн консалтинга от нашего сервиса, вы сможете пресекать на корню все поползновения на ваши интересы.

Наша компания отличается прогрессивным подходом к ведению дел, поэтому вам нет нужды проезжать десятки километров ради пары вопросов. Таким образом, юридическая помощь онлайн является реальным шансом получить первичную профессиональную консультацию и сориентироваться в способах решения возникшей проблемы.

Санкт-Петербурга Районные суды Санкт-Петербурга Расчет госпошлины Сайты государственных услуг Следственные изоляторы (СИЗО) Следственный комитет Российской Федерации Совет судей Российской Федерации Судебные приставы г. Санкт-Петербурга Суды Ленинградской области Недвижимость Составление договора Получение ЕГРП Юридическая чистота сделки Сбор документов Товарищество Собственников Жилья Бесплатная юридическая консультация по телефону бесплатная консультация юриста по телефону УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА: (812) 996-67-76 с 11 часов 00 мин.

Если вы не нашли в списке вашу проблему, не отчаивайтесь, наши юристы помогут разрешить любые ваши вопросы. Мы предоставим вам квалифицированную помощь и поддержку. Опытные и квалифицированные специалисты нашей компании имеют многолетнюю практику успешной работы в различных отраслях права и множество выигранных гражданских, уголовных, административных и арбитражных дел в московских судах.

Законы и нормы военного права Военное право, так же, как и остальные сфера гражданской ответственности, регламентируется рядом правил и законодательных норм. В том случае, если права военнообязанного нарушены, консультация военного юриста станет единственно верным шагом к их восстановлению.

В данном аспекте важно учитывать нормы и виды юридической ответственности военнообязанных.

Даты вступительных экзаменов в государственных штудиенколлегах в 2019 году 25. Помогаем с визой и проживанием, Подарки за бронирование. Штудиенколлег в Германии Помогаем подготовиться, подать документы и поступить во все штудиенколлеги Германии.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Горислава

    Теперь всё понятно, большое спасибо за информацию.

  2. Твердислав

    Теперь мне стало всё ясно, благодарю за нужную информацию.

  3. Домна

    ну и да!!!

  4. Алиса

    Забавный момент

  5. cihurvevi

    Классс=)

  6. garculobur

    Портал супер, однако заметно, что необходимо что-то подправить.