+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на прибыль штрафные санкции

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль штрафные санкции

Минфин России в письме от Подробности — в нашем комментарии. Пункт 3 ст. Доход появляется, когда должник сам согласился уплатить компании данные суммы или же штрафы присудил ему суд. Порядок отражения санкций по договору прописан в ст. Согласно этой норме компании, которые используют метод начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

«Штрафные» разницы: знакомимся вместе

Как учитывать пени и штрафы, начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, как в течение отчетного года, так и после утверждения годового отчета? Пени и штрафы, начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, учитываются в бухгалтерском учете в порядке, определенном учетной политикой организации. Страховые взносы и штрафные санкции, связанные с исчислением страховых взносов, подлежат зачислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ ст.

В соответствии с п. То есть п. При этом если суммы доначисленных налогов взносов могут относиться к прошлым периодам, то суммы штрафов и пеней к ним не относятся. Начисление штрафов и пеней отражается в том периоде, в котором было вынесено решение по акту проверки или судебное решение.

Соответственно, пени и санкции также не могут быть учтены в качестве убытков прошлых лет. При этом перечень расходов, относимых к прочим расходам организации, является открытым п.

То есть теоретически организация может использовать для учета штрафных санкций, связанных с исчислением страховых взносов, счет 91 "Прочие доходы и расходы".

Причем согласно п. Согласно п. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Кроме того в Инструкции также указано, что по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей или убытков отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей.

При этом согласно п. При этом организация, основываясь на допущениях и требованиях, приведенных в п. Следовательно, в этом случае организация разрабатывает соответствующий способ учета, исходя в первую очередь из МСФО. Заметим, что МСФО, регулирующий учет налоговых и внебюджетных санкций, признанный на территории РФ, обнаружить не удалось.

В целях применения Рекомендации под фискальными санкциями понимаются штрафы, пени и другие аналогичные обременения, налагаемые государством на организацию в связи с несвоевременной или неполной уплатой ею налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет, а также другими нарушениями законодательства, регулирующего уплату таких платежей п. Согласно Рекомендации фискальные санкции, признанные до окончания отчетного года или после окончания этого года, но до истечения периода событий после отчётной даты, относятся на ту же статью отчёта о финансовых результатах за отчётный период, на которую относится соответствующий налог, сбор или иной аналогичный платёж в бюджет п.

В случае если фискальная санкция признана после указанного времени, она признаётся в составе прочих расходов п. Иными словами, применительно к рассматриваемой ситуации из Рекомендации следует, что санкции по страховым взносам, признанные в отчетном периоде, относятся к расходам по обычным видам деятельности то есть учитываются на счетах затрат , а признанные после утверждения годового отчета - в составе прочих расходов то есть учитываются на счете При этом напомним, что в соответствии с п.

А как было уже отмечено, согласно п. Кроме того, в соответствии с п. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. Учет штрафных санкций в составе расходов по обычным видам деятельности, по нашему мнению, может привести к необоснованному завышению себестоимости продукции работ, услуг. Особенно это актуально в отношении товаров работ, услуг , цены на которые регулируются государством.

Также необходимо отметить, что согласно п. Соответственно, организация должна самостоятельно определить порядок учета таких санкций с учетом предоставленных разъяснений и закрепить порядок в учетной политике в целях бухгалтерского учета.

На наш взгляд, в случае, если организация будет учитывать рассматриваемые санкции в соответствии с Рекомендацией , то в этом случае в бухгалтерском учете возникнет постоянное налоговое обязательство п. Организация получила лицензию на право пользования недрами для добычи подземных вод на действующем объекте, на котором организация добывает воду.

Поиск и оценка подземных вод организацией не ведется. Лицензия зарегистрирована Как следует учитывать в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли расходы по получению лицензии? С какого периода с июля или августа нужно начинать списывать расходы на получение лицензии на пользование недрами в налоговом и бухгалтерском учете?

Можно ли избежать возникновения разниц между бухгалтерской прибылью убытком и налогооблагаемой прибылью убытком отчетного периода? Организации необходимо самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета расходов, осуществленных в целях приобретения лицензии. Расходы на получение лицензии в бухгалтерском учете возможно рассматривать как затраты на создание нематериального актива, амортизационные начисления по которому могут начинаться с первого числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации лицензии.

Избранный налогоплательщиком порядок учета указанных расходов отражается в учетной политике для целей налогообложения. Избежать возникновения разниц между бухгалтерской прибылью убытком и налогооблагаемой прибылью убытком отчетного периода возможно в том случае, если в бухгалтерском и налоговом учете лицензия будет учитываться в составе НМА с одинаковыми сроками полезного использования и способами начисления амортизации.

Предоставление недр в пользование оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии ст. Права и обязанности пользователя недр возникают с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр ст. Сроки пользования участками недр исчисляются с момента государственной регистрации лицензий на пользование этими участками недр ст.

Существует подход, согласно которому лицензии на добычу полезных ископаемых могут признаваться нематериальными активами п. Вместе с тем имеются примеры судебных решений с другим подходом.

Так, в постановлении Семнадцатого ААС от Действительно, включение расходов на приобретение лицензий в состав расходов будущих периодов достаточно распространено в практике отражения таких расходов смотрите рекомендованные к прочтению материалы. Поскольку по рассматриваемому вопросу в федеральных стандартах бухгалтерского учета не установлены способы ведения бухгалтерского учета, в силу п.

Соответствующий способ разрабатывается исходя из требований, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и или отраслевыми стандартами. Как мы видим, в настоящее время МСФО по аналогичным вопросам применяются в качестве источника первой очереди смотрите также информационное сообщение Минфина России от Как правило, пресная подземная вода относится к возобновляемым природным ресурсам постановление Восьмого ААС от Затраты по добыче такого ресурса не исключены из сферы применения Международного стандарта финансовой отчетности IAS 38 "Нематериальные активы" далее - МСФО 38 , что следует из пп.

Полагаем, что лицензия на право пользования недрами с целью добычи пресных подземных вод для технических нужд предприятия может отвечать определению нематериального актива, так как в отношении нее соблюдаются критерии идентифицируемости, контроля над ресурсом и наличия будущих экономических выгод п.

Таким образом, считаем, что расходы на получение лицензии в рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете возможно рассматривать как затраты на создание нематериального актива смотрите также постановление АС Уральского округа от Амортизационные отчисления по нематериальным активам начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого актива к бухгалтерскому учету п.

Соответственно, амортизационные отчисления по лицензии в рассматриваемой ситуации могут начинаться с первого числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации лицензии. То есть с 1 августа. Срок полезного использования устанавливается согласно п. Здесь, в частности, сказано, что сроком полезного использования является выраженный в месяцах период, в течение которого организация предполагает использовать НМА с целью получения экономической выгоды. Поэтому, если организация предполагает использовать лицензию в течение 10 лет, то этот срок может быть установлен в качестве СПИ.

Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов установлен ст. При этом расходы, связанные с приобретением каждой конкретной лицензии, учитываются отдельно. Абзацем восьмым п. Соответственно, в налоговом учете расходы, осуществленные в целях приобретения лицензии, формируют первоначальную стоимость НМА лицензии и учитываются для целей налогообложения прибыли организаций через механизм амортизации либо учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.

Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию п. Ввод в эксплуатацию лицензии, которая учитывается налогоплательщиком в составе нематериальных активов, Минфин России связывает с моментом, когда права, предусмотренные лицензионным соглашением лицензией , начали использоваться налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода письмо Минфина России от В таком случае если, например, организация ввела в эксплуатацию лицензию в июле, то амортизация может начисляться с 1 августа.

Пунктом 2 ст. Если налогоплательщик выбрал порядок учета расходов, осуществленных в целях приобретения лицензии, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет, то расходы на приобретение лицензии признаются с последнего числа отчетного налогового периода, в котором осуществлена регистрация лицензии письмо Минфина России от Если же в налоговом учете будет выбран порядок учета расходов, осуществленных в целях приобретения лицензии, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет, то это приведет к возникновению временных разниц: разный момент начала признания расходов в бухгалтерском учете амортизация будут начисляться с 1 августа, а в налогом учете расходы будут признаваться начиная с периода, в котором осуществлена регистрация лицензии и разный срок признания расходов.

Вопрос : Предприятие, находясь на ЕСХН, приобрело право на определенную сумму по договору о закреплении квот добычи вылова водных биологических ресурсов далее - ВБР для осуществления рыболовства сроком на 10 лет. Предприятие в силу разных причин может воспользоваться этим правом на 10 лет, а может пользоваться и меньшим количеством лет. Добыча вылов ВБР по разрешению производится каждый год в строго установленные сроки менее 6 месяцев.

Договор был заключен по результатам аукциона. Каков порядок налогового и бухгалтерского учета данной операции? Могут ли затраты быть отражены в налоговом учете и бухгалтерском учете разными способами? Вопрос : Организация получила лицензию на добычу полезных ископаемых глины. Лицензия выдана на срок 20 лет. В течение какого срока могут быть списаны затраты организации, связанные с получением лицензии?

Вопрос : Организация общий режим налогообложения проводит реконструкцию скважины и параллельно оформляет лицензию на добычу подземных вод для производственных нужд. Как правильно отразить затраты по договору на выполнение мониторинга состояния и оценки запасов подземных вод, проведение работ по разработке гидрогеологических материалов для лицензирования добычи подземных вод на действующем водозаборном участке в бухгалтерском и налоговом учете?

Не должны ли указанные расходы учитываться в стоимости реконструируемой скважины? Вопрос : Организация получает лицензию на водопользование. Получение лицензии связано с пользованием организацией водными недрами для добычи питьевых вод эксплуатацией водохранилища , а не с геологическим изучением недр. Необходимым условием для получения лицензии является обследование водохранилища.

На каком счете должны учитываться расходы организации, связанные с получением лицензии на водопользование? Организация выполняет работы по разработке карьеров общераспространенных полезных ископаемых далее - ОПИ : песок, ПГС, суглинок, которые организации не принадлежат. В стоимость работ входят работы подготовительного периода вскрышные работы и работы основного периода разработка грунта при обводненности, техническая рекультивация карьера по завершении работ.

Обязательства по рекультивации не всегда возникают у организации - в некоторых случаях карьер до исчерпания в нем объемов ОПИ передается собственнику без проведения рекультивации. В начале разработки карьера организация не может достоверно оценить, возникнет ли у нее обязательство по рекультивации в будущем, а также его величину.

При этом расходы на рекультивацию не являются существенными для целей финансовой отчетности. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы организации на рекультивацию карьера? Для целей исчисления налога на прибыль затраты организации на техническую рекультивацию карьера по завершении работ по договору могут быть признаны в налоговом учете материальными расходами и учтены единовременно в периоде их осуществления.

Формирование резерва для такого вида расходов для целей налогового учета не предусмотрено. В бухгалтерском учете обязательства организации по технической рекультивации карьера по завершении работ признаются:. Резерв формируется в размере планируемых затрат на рекультивацию и относится на расходы по обычным видам деятельности:. Дебет 20 Кредит 96 , субсчет "Резерв расходов на рекультивацию". Дебет 96 Кредит 60 76 и др.

О применении штрафных санкций за нарушения законодательства по налогу на прибыль

Порядок самостоятельного исправления ошибок, содержащихся в ранее представленной плательщиком налогов налоговой декларации, определен ст. Пунктом Этот штраф не применяется в случае представления уточняющего расчета к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за предыдущий налоговый отчетный год с целью осуществления самостоятельной корректировки в соответствии со ст. Форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий утверждена приказом Минфина Украины от

Налог на прибыль

E-mail: Этот e-mail защищен от спам-ботов. Для его просмотра в вашем браузере должна быть включена поддержка Java-script. При ведении хозяйственной деятельности экономические субъекты вступают в разнообразные договорные отношения, постоянно приобретая многочисленные права и обязанности по отношению к своим контрагентам. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных договором, к виновной стороне могут быть применены экономические санкции. При этом особенно актуальным становится правильное исчисление установленных законом налогов с сумм штрафных санкций.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Тема 4.6: СПС КонсультантПлюс: Штрафные санкции. Взыскание недоимки

Выводы чиновников построены на положениях НК РФ о необходимости обоснования, документального подтверждения и наличия экономического смысла в произведенных налогоплательщиком расходах. Также финансисты приводят нормы ГК РФ, регулирующие порядок выплаты денежной компенсации за нарушение договора его сторонами. Для применения этих штрафных санкций, напоминают специалисты ведомства, необходимо письменное подтверждение согласия на неустойку всех участников соглашения, даже если остальные его условия оговаривались устно. Чтобы включить в состав внереализационных расходов суммы такой компенсации, а также возмещения убытков, причиненных недобросовестным поведением, необходимо согласие виновной стороны или вступившее в силу решение суда. Что же касается штрафов, пени и других санкций, накладываемых госорганизациями, эти издержки компания не вправе учесть при расчете налога на прибыль. Войти запомнить Зарегистрироваться.

Ну а начнем с того, что немного вспомним историю вопроса и расскажем о том….

Как учитывать пени и штрафы, начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, как в течение отчетного года, так и после утверждения годового отчета? Пени и штрафы, начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, учитываются в бухгалтерском учете в порядке, определенном учетной политикой организации. Страховые взносы и штрафные санкции, связанные с исчислением страховых взносов, подлежат зачислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ ст. В соответствии с п.

Когда при уточнении обязательств по налогу на прибыль начисляются штрафные санкции

В современных реалиях не нарушать налоговое законодательство достаточно сложно. Как и применительно к любым нарушениям, за налоговые огрехи предусмотрена ответственность, которую необходимо знать. В статье речь пойдет об общих принципах наложения штрафов за налоговые нарушения.

Подпорин, советник налоговой службы I ранга Какие санкции по налогу на прибыль применяются за занижение суммы налогооблагаемой прибыли вследствие искажения сумм, отражаемых по строкам 2 и 3 расчета налога от фактической прибыли, а также сумм сверхнормативных расходов, на которые должна корректироваться налогооблагаемая прибыль согласно Положению о составе затрат в ред. Если названные факты выявлялись проверками, произведенными до 1 января года, взыскивалась вся сумма заниженной прибыли, в связи с тем что в соответствии с п. В свою очередь, валовая прибыль предприятия определяется в виде разницы между выручкой от реализации продукции, за вычетом НДС, акцизов и других обязательных платежей, и затратами предприятия, определяемыми в соответствии с Положением о составе затрат в ред.

Санкции по договору через суд: определяем период учета

Непредставление данных для налогового контроля. Бухгалтерский и налоговый учет штрафа по налогу на прибыль. Нарушения, приводящие к штрафу по налогу на прибыль, в соответствии с НК РФ условно могут быть разделены на 4 группы:. Несвоевременная подача декларации ст. Он начисляется за каждый месяц просрочки как полный, так и неполный. При этом минимальный штраф — 1 руб.

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

Но этот отпуск у нас пока не оплачивается. Его оплату возможно предусмотреть в коллективных договорах. Если мы говорим про отпуск по уходу за ребенком, то здесь нет никаких ограничений, кто будет находиться в нем - мама или папа. Родители или другие родственики могут чередоваться. Полгода мама в отпуске, полгода - отец.

С г. подход к исчислению налога на прибыль изменился и штрафные санкции, выплаченные в пользу нерезидентов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ (НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ)

Проводится консультация юриста по телефону в РБ или по эл. Рада приветствовать Вас на сайте. Меня зовут Щербич Екатерина Сергеевна, я профессионально провожу консультации юриста. Работаю с индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами (организациями малого бизнеса), а также физическими лицами по вопросам организации и функционирования бизнеса.

Устин Так, значит оформляю ЧП. Теперь не буду платить алименты бывшей жене и пусть, забирают квартырку её сестры, которая на меня оформлена, в уплату долгов ))) gioseanta Только что подписался, а тут оказывается за кондитера агитируют. А если кто-то не поймет.

Вы можете обратиться к узкоспециализированному юристу, обладающему достойными знаниями. Наши специалисты, которые работают в различных направлениях, стараются регулярно повышать свой уровень профессионализма.

Помимо прочего, в обязательном порядке проводится медицинское освидетельствование, если: водитель-участник ДТП стал виновником происшествия, что повлекло за собой применение статьи 12. На наркотики Медицинское освидетельствование на наркотики происходит в той же последовательности, что была представлена выше. Исключением выделяют лишь причины, почему сотрудник ГИБДД решил провести дополнительную проверку состояния водителя.

Полную картину можно установить лишь при детальном изучении документов и подробного расспроса клиентов. Попасть на консультацию к нашему военному юристу довольно. Для этого необходимо позвонить в наш юридический центр и записать на любое удобное время.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: inexo.ru: штрафные санкции за неуплату налогов
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Берта

    ЭТО СУПЕР СПАСИБО ОГРОМНОЕ

  2. Инга

    конечно удивили и порадовали Никогда не поверил бы, что даже такое бывает

  3. Сильвия

    Надо глянуть полюбому!!!

  4. Мариан

    Ваша идея просто отличная